Khi hóa đơn điện tử bị sai sót thì doanh nghiệp xử lý thế nào? Khi nào thì doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh, hủy và lập thay thế hóa đơn có sai sót? Hãy cùng DTAC tìm hiểu chi tiết như sau
Trường hợp 1 : Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan Thuế có sai sót nhưng chưa gửi cho bên mua
Phương án : Bên Bán hủy hóa đơn và lập hóa đơn mới thay thế (Căn cứ theo khoản 1 điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Lưu ý : Bên Bán phải nộp mẫu thông báo 04/SS-HDDT gửi cơ quan Thuế về việc hủy hóa đơn có sai sót
Trường hợp 2 : Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan Thuế có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng không sai mã số thuế và các thông tin khác
Phương án : Bên Bán thông báo hóa đơn có sai sót cho Bên Mua và Cơ quan Thuế (Căn cứ điểm a khoản 2 điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Trường hợp 3 : Hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan Thuế có sai sót về mã số thuế, tiền hàng, tiền thuế, thuế suất hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách.
Căn cứ điểm b khoản 2 điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Bên Mua và Bên Bán được phép tùy chọn 1 trong 2 phương án trên
Phương án 1 : Lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót
- Trên hóa đơn điều chỉnh phải có dòng ” Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số …. ký hiệu …. số …. ngày …. tháng …. năm ….”
- Nội dung : Điều chỉnh tăng thì ghi dấu dương (+) và điều chỉnh giảm thì ghi dấu âm (-) đúng với thực tế điều chỉnh
Phương án 2 : Lập hóa đơn thay thế
- Trên hóa đơn thay thế phải có dòng “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số …. ký hiệu …. số …. ngày …. tháng …. năm ….”
Trường hợp 4 : Hóa đơn điều chỉnh / thay thế tiếp tục có sai sót
Trường hợp công ty đã lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn có sai sót theo quy định tại điểm b khoản 2 điều 19 Nghị định 123/2020/ND-CP nhưng sau đó lại tiếp tục phát hiện sai sót thì ở những lần tiếp theo, công ty phải xử lý theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
=> Tức là áp dụng thống nhất 1 phương án xử lý. Đã điều chỉnh thì phải tiếp tục điều chỉnh, đã thay thế thì phải tiếp tục thay thế (hóa đơn thay thế có giá trị độc lập và thay thế hoàn toàn)
Tham khảo :
